就是自己企业与银行之间往来的业务中，在期末时会存在银行对账单与企业的银行账户的账面不一致的情况。主要原因是:
1.银行已收企业未收
2.银行已付企业未付
3.企业已收银行未收
4.企业已付银行未付
为清楚的显示差异所在，需要制作银行调节表。
具体操作：在你的企业的银行账面上加上“1.银行已收企业未收”，减去“2.银行已付企业未付”；在银行对账单上加上“3.企业已收银行未收”，减去“4.企业已付银行未付”。
调节之后如两边相等就没有大问题了。
希望对你有帮助。
银行存款（基准日）余额调节表
单位名称 盘点日： 年 月 日
银行对账单余额 0.00 日记账账面余额 0.00
加： 银行已收 单位未收 内容 金额 加： 银行已收 单位未收 内容 金额
小计 0.00 小计 0.00
减： 单位已付 银行未付 内容 金额 减： 银行已付 单位未付 内容 金额
小计 0.00 小计 0.00
调整后余额 0.00 调整后余额 0.00
制表人：
就是当你银行账户余额与银行对账余额由于记账时间不符发生不一致时，你需要制作的一张表格。左栏是企业的账户余额，右栏是银行记录的企业账户余额。
主要有以下几种情况：
一、银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。
二、银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三、企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。
四、企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。
出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。
月末公司银行存款日记账要与银行对账单进行核对，如果两者不一致，公司则要进行对账。对账的结果是找出两者不一致的原因，并最终将结果调节来一致。
编制银行存款余额调节表应该由会计来编而不应由出纳来编。
资料：某企业2007年末银行存款日记帐余额为328 000元，银行对账单余额为368 000元。经核查，发现有下列未达账项： 30日，自来水公司委托银行收取的水费5000元，银行已划出，企业尚未入账。 30日，企业送存转账支票8000元，银行尚未入账。 31日，企业签发转账支票12 000元支付运费，运输公司尚未送存银行。 31日，企业委托银行收取的货款35 000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知 31日，企业汇出的货款6000元，企业已入账，而银行尚未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表 答： 银行对账单余额 368 000 银行存款日记账 328 000 加：企业已收，银行未收 8 000 银行已收，企业未收 35 000 减：企业已付，银行未付 18 000 银行已付，企业未付 5 000 合计 358 000 合计 358 000 企业已付，银行未付=31日运费12 000+31日汇出货款6 000=18 000
